¿Cómo se acepta o rechaza un CFE recibido?

Qué dice la norma

• Todo emisor es receptor. Todo emisor electrónico es, preceptivamente, receptor electrónico, y debe recibir los documentos electrónicos de sus proveedores emisores electrónicos y entregar los acuses de recibo.^[1][2]
• Dos acuses. El receptor y la DGI entregan al emisor un acuse de recibo cuando reciben cada sobre, con el estado recibido o rechazado. Ese acuse no implica la aceptación definitiva del envío. Después, el receptor debe hacer un acuse de recibo de cada comprobante incluido en el sobre, que supone su aceptación o su rechazo.^[3]
• El acuse de la DGI. La DGI también hace un acuse de cada comprobante, que significa una aceptación formal o un rechazo, sin perjuicio de sus potestades sobre la operativa.^[3]
• Formato. Los mensajes de respuesta van en un archivo basado en XML. La respuesta a comprobantes detalla la recepción o el rechazo de cada CFE y, de parte del adquirente, también su aceptación.^[4]
• Plazo. El receptor electrónico debe dar el segundo acuse, de cada CFE, en un plazo máximo de veinte días corridos, por los medios y en las condiciones acordadas con el emisor.^[5]
• Servicios web. Desde el 01/09/2024, para el intercambio de CFE y acuses entre emisores, el uso de servicios web es obligatorio cuando se ejecuta a través de proveedores habilitados.^[6]
• Si no se responde. A efectos fiscales, si la DGI recibió el documento, se considera emitido.^[7]
• Efecto del rechazo comercial. A todos sus efectos, el CFE recibido por la DGI es válido y, si corresponde modificarlo, el emisor debe emitir la nota de corrección.^[4]

En la práctica

• Motivos de rechazo. La DGI tiene codificados los motivos de rechazo de un CFE (E01 a E15). Para el rechazo comercial hay códigos sugeridos de uso opcional entre las partes, de E20 a E60; los definidos son: E20 orden de compra vencida, E21 mercadería en mal estado, E22 proveedor inhabilitado por organismo de contralor, E23 contraprestación no recibida, E24 diferencia de precios y/o descuentos, E25 factura con error de cálculos y E26 diferencia con plazos.^[4]
• Qué revisar antes de aceptar. Interpretación: que el emisor y el tipo de comprobante sean los correctos, que los importes y el IVA coincidan con lo comprado y que no haya diferencias de precios, descuentos o plazos. Estos controles no están fijados por la norma; son una práctica razonable.
• Si se rechaza. La respuesta lleva el motivo. El emisor, por su parte, debe corregir con una nota de crédito o de débito, porque un CFE aceptado por la DGI sólo se ajusta con notas.^[8]
• Si fue la DGI quien rechazó el CFE. Es otra situación: el emisor debe anular ese número y avisar al receptor electrónico antes de las 18 horas del día hábil siguiente a la notificación del rechazo, salvo el motivo E02.^[9][10]

Ejemplo resuelto

El jueves 05/11/2026 una empresa recibe un sobre con 3 e-Facturas de un proveedor.

1. Ese día responde el acuse de recibo del sobre: recibido.
2. Plazo para los comprobantes: veinte días corridos. Contados desde la recepción, 05/11 + 20 días = 25/11/2026. Interpretación: las preguntas frecuentes no precisan desde cuándo se cuentan; se toma la recepción.^[5]
3. Control. Dos facturas coinciden con la compra y se aceptan. En la tercera el proveedor facturó $ 11.000 netos y en la orden de compra figuraban $ 10.000 (diferencia de $ 1.000 netos).
4. Respuesta. Rechaza la tercera con el motivo E24 (diferencia de precios y/o descuentos).
5. Corrección del proveedor. Emite una nota de crédito de e-Factura por la diferencia: neto $ 1.000 + IVA 22 % $ 220 = $ 1.220, referenciada a la e-Factura original.^[11] La e-Factura original sigue siendo válida para la DGI; la nota de crédito la ajusta.^[4]

Errores frecuentes

• Creer que rechazar un CFE lo anula ante la DGI.
• No dar acuse de los comprobantes y dejar vencer los veinte días corridos.
• Confundir el rechazo comercial del receptor con el rechazo de la DGI, que se trata distinto.^[10]

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